Otelcilik Vergi Rehberi: Konaklama Vergisi, KDV, Stopaj — Hepsi Bir Arada
%2 konaklama vergisi, %10 KDV (konaklama), %20 KDV (ek hizmet), stopaj — küçük otel sahibinin yıllık vergi takvimi.
Türkiye'de bir konaklama tesisi işletiyorsanız aslında 4-5 farklı vergi yükümlülüğüyle karşı karşıyasınız: konaklama vergisi (%2), KDV (%10 / %20), gelir/kurumlar vergisi, geçici vergi, stopaj. Her birinin beyan tarihi ve hesaplama mantığı farklı. Bu rehber küçük otel sahibinin yıllık vergi takvimini özetliyor — mali müşavirinizle yapacağınız konuşmayı kolaylaştırsın.
Konaklama vergisi (%2)
Ocak 2023'ten itibaren yürürlükte. Geceleme bedeli üzerinden %2 olarak hesaplanır. Kahvaltı, ek hizmetler dahil değil — sadece geceleme bedeli. Misafir öder, siz toplayıp Maliye'ye yatırırsınız. Aylık beyan, takip eden ayın 26'sına kadar.
KDV oranları: %10 ve %20
Konaklama hizmeti %10 KDV'ye tabi. Ek hizmetler (yiyecek-içecek, spa, transfer, çamaşır vs.) %20. Tek faturada bu iki oran karışıyorsa **otomatik bölme zorunlu** — yoksa GİB ret edebilir.
- %10 KDV: oda geceleme, kahvaltı (oda fiyatına dahilse)
- %20 KDV: F&B (restoran), spa, masaj, transfer, çamaşır, otopark
- KDV beyanı aylık (takip eden ayın 26'sına kadar)
- Mali müşaviriniz e-Beyanname üzerinden gönderir
Gelir / Kurumlar vergisi
Şirket türünüze göre değişir:
- Şahıs şirketi: gelir vergisi (artan oranlı %15-40)
- Limited / anonim şirket: kurumlar vergisi (%25 — 2026 oranı)
- Yıllık beyan (gelir vergisi mart, kurumlar vergisi nisan)
- Yıl içinde 4 dönem geçici vergi (aralık-mart-haziran-eylül)
Stopaj — kira ödüyorsanız
Tesisinizi kiralık tutuyorsanız: brüt kira × %20 stopaj kesip ev sahibi adına Maliye'ye yatırırsınız. Ayrıca mal sahibi gelir vergisi beyanına dahil eder. Personel ücretlerinden de stopaj kesilir (gelir vergisi + damga).
Yıllık vergi takvimi (özet)
- Aylık 26: KDV beyanı + konaklama vergisi beyanı
- Aylık 26: Muhtasar beyanı (personel + kira stopajı)
- Mart-Haziran-Eylül-Aralık 17: Geçici vergi beyanı
- Mart sonu: Gelir vergisi beyanı (şahıs şirketi)
- Nisan sonu: Kurumlar vergisi beyanı (ltd/aş)
Sık yapılan hatalar
- Konaklama vergisini KDV içine katmak — ayrı kalem olmalı
- Kahvaltıyı paketten ayırıp %20 KDV uygulamak — pakette ise %10 (ayrı satışta %20)
- KBS bildirimi yapmamak — vergi denetiminde de "eksik kayıt" çıkarır
- Müşavire ay sonu yığma evrak vermek — günlük kayıt sistemi kurulmalı
- PMS yazılımı kullanmamak — manuel hesap = denetimde zorluk
Sonuç
Vergi karmaşık görünür ama disiplinli takip ile yönetilebilir. Mali müşavir + PMS yazılımı + aylık check-in toplantısı yıllık vergi yükünüzü hem azaltır (vergi planlaması) hem rahatlatır (denetim riski sıfır).