Otelcilik Vergi Rehberi: Konaklama Vergisi, KDV, Stopaj — Hepsi Bir Arada
Konaklama vergisi (2026’da geçici %1), %10 KDV (konaklama), ek hizmet KDV’leri, stopaj — küçük otel sahibinin yıllık vergi takvimi.
Türkiye'de bir konaklama tesisi işletiyorsanız aslında 4-5 farklı vergi yükümlülüğüyle karşı karşıyasınız: konaklama vergisi (genel oran %2, 2026'da geçici %1), KDV, gelir/kurumlar vergisi, geçici vergi, stopaj. Her birinin beyan tarihi ve hesaplama mantığı farklı. Bu rehber küçük otel sahibinin yıllık vergi takvimini özetliyor — mali müşavirinizle yapacağınız konuşmayı kolaylaştırsın.
Konaklama vergisi (2026’da %1)
Ocak 2023'ten itibaren yürürlükte (6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu m.34). Kanundaki oran %2'dir; 30 Nisan 2026 tarihli ve 11263 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmî Gazete 01.05.2026) ile 31 Aralık 2026'ya kadar %1 uygulanır. Matrah, geceleme hizmeti ile bu hizmetle birlikte satılıp konaklama bedeline dahil edilen diğer hizmetlerin (ör. pakete dahil kahvaltı) KDV hariç bedelidir; ayrıca fiyatlanıp ayrı satılan hizmetler matraha girmez. Misafir öder, siz toplayıp vergi dairesine yatırırsınız. Aylık beyan, takip eden ayın 26'sına kadar.
KDV oranları: konaklama %10, ek hizmetler hizmete göre
Konaklama hizmeti %10 KDV'ye tabidir. Ayrıca satılan ek hizmetlerin oranı hizmetin türüne göre değişir: örneğin yiyecek-içecek hizmetlerinde ürüne göre farklı oranlar söz konusu olabilir, spa veya transfer gibi hizmetlerde genel oran uygulanabilir. Tek faturada farklı oranlar varsa her kalem kendi oranıyla ayrı satırda gösterilmelidir. Oranları mali müşavirinizle teyit edin.
- %10 KDV: oda geceleme, kahvaltı (oda fiyatına dahilse)
- Ayrı satılan hizmetler (restoran, minibar, spa, transfer, çamaşır, otopark): her biri kendi KDV oranıyla, ayrı satırda
- KDV beyanı aylık (takip eden ayın 26'sına kadar)
- Mali müşaviriniz e-Beyanname üzerinden gönderir
Gelir / Kurumlar vergisi
Şirket türünüze göre değişir:
- Şahıs şirketi: gelir vergisi (artan oranlı %15-40)
- Limited / anonim şirket: kurumlar vergisi (%25 — 2026 oranı)
- Yıllık beyan (gelir vergisi mart, kurumlar vergisi nisan)
- Yıl içinde 4 dönem geçici vergi (aralık-mart-haziran-eylül)
Stopaj — kira ödüyorsanız
Tesisinizi kiralık tutuyorsanız: brüt kira × %20 stopaj kesip ev sahibi adına Maliye'ye yatırırsınız. Ayrıca mal sahibi gelir vergisi beyanına dahil eder. Personel ücretlerinden de stopaj kesilir (gelir vergisi + damga).
Yıllık vergi takvimi (özet)
- Aylık 26: KDV beyanı + konaklama vergisi beyanı
- Aylık 26: Muhtasar beyanı (personel + kira stopajı)
- Mart-Haziran-Eylül-Aralık 17: Geçici vergi beyanı
- Mart sonu: Gelir vergisi beyanı (şahıs şirketi)
- Nisan sonu: Kurumlar vergisi beyanı (ltd/aş)
Sık yapılan hatalar
- Konaklama vergisini KDV içine katmak — ayrı kalem olmalı
- Pakete dahil kahvaltıyı ayrı satır yapıp konaklama vergisi matrahından çıkarmak — pakete dahilse konaklama bedelinin parçasıdır
- KBS bildirimi yapmamak — vergi denetiminde de "eksik kayıt" çıkarır
- Müşavire ay sonu yığma evrak vermek — günlük kayıt sistemi kurulmalı
- PMS yazılımı kullanmamak — manuel hesap = denetimde zorluk
Sonuç
Vergi karmaşık görünür ama disiplinli takip ile yönetilebilir. Mali müşavir + PMS yazılımı + aylık check-in toplantısı yıllık vergi yükünüzü hem azaltır (vergi planlaması) hem rahatlatır (denetim riski sıfır).